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马来西亚公司税制及公司注册须知

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10月252019
[摘要]其他免税项目包括纳入国家重点战略的森林种植计 划、多媒体高级通道1、以及电子芯片的生产等。...

 马来西亚实行中央政府一级征税制度,税收立法权和征收权均集 中在中央政府。马来西亚现行主要税种有:所得税、不动产利得税、 石油所得税、消费税等。主要税收优惠包括:WX3海外房产网

一是鼓励国内投资与资 本性投资的措施:新兴企业(包括制造业、农业、饭店、旅游及其他 产业)投产 5 年内,70%的法定所得免纳所得税;对从事资本密集型 和高技术投资的企业可以按照逐案审查原则给予全部免税,免税期设 定在最初 5 年;其他免税项目包括纳入国家重点战略的森林种植计 划、多媒体高级通道1、以及电子芯片的生产等。WX3海外房产网

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二是投资优惠:对 再投资生产重型机械和普通机械、设备的公司给予再投资优惠。再投 资减免额为 5 年内进行再投资所产生增量收入的 70%;对利用椰油生 物资源和再投资生产附加值产品的企业,其利润给予全额免税优惠, 优惠期 10 年;对从事产业扩张计划、产业现代化、自动化以及制造 工艺多样化的企业,给予再投资扣除的优惠,再投资扣除额为在 15 年内发生的用于上述目的的机械设备、厂房的资本性支出的 60%。WX3海外房产网

三 是促进出口的优惠措施:对制造业、农业、饭店、旅游以及服务部门 为促进产品出口而产生的费用,采取双倍扣除等优惠措施。四是技术 与职业培训的扣除:对经批准的培训雇员项目发生的费用允许双倍扣 除;培训费用双倍扣除的规定同样适用于中小型制造业公司。WX3海外房产网

马来西亚近三年重大税制变化WX3海外房产网

马来西亚消费税(Goods and Services Tax,简称 GST)措施自 2015 中国居民赴马来西亚投资税收指南,税率为 6%的消费税是政府向应纳税的物品及服 务征收的税项,包括所有进口物品及服务,所有注册厂商将作为政府 协助者向纳税者征收消费税。消费税取代之前的销售税及服务税 (SST)。销售税及服务税(SST)属于单一层面的征税方式,而消费税则 是多层次征税方式。在生产与分销的供应链中,各中间商自行申报消 费税。由于中间商可抵扣消费税,因此对他们而言,这部分税款不属 于生产成本。供应链的每一个层面,即商品及服务的每一个生产及分销层面,包括进口商品及服务,都必须缴付消费税。WX3海外房产网

公司所得税(Corporate income tax)WX3海外房产网

马来西亚公司所得税和个人所得税规定均受《1967 年所得税法》 及其相关修正案约束。公司所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民 纳税人,划分的标准是公司的实际经营管理机构是否在马来西亚,若 在马来西亚就是居民纳税人,履行无限纳税义务,否则就是非居民纳 税人。WX3海外房产网

个人所得税(Personal Income Tax)WX3海外房产网

马来西亚公司所得税和个人所得税规定均受《1967 年所得税法》 及其相关修正案约束。马来西亚个人所得税是对居住在马来西亚的自 然人取得的所有收入或非居住在马来西亚的自然人取得来自马来西 亚的收入按年估值进行征收的税种。因此,马来西亚将纳税人分为居 民纳税人和非居民纳税人,分别履行无限纳税义务和有限纳税义务。WX3海外房产网

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一、马来西亚经商的方式在马来西亚, 经商的方式有几种,如:1. 独资经营;2.俩人或以上 (但不超过20) 合伙企业; 或3. 本地注册公司或依据1965年公司法注册的外国公司。在马来西亚,一切独资及合伙企业均须依1956年商业注册法向马来西亚公司委员会(CCM)登记。合伙经营的合伙人于企业资金不足时,须共同及个别负责企业的债务及承担。合伙经营的合伙人可以拟定一份正式的合伙契约来 管束合伙人之间的权利及承担,但这并非强制性的。WX3海外房产网

二、马来西亚公司结构WX3海外房产网

1965年公司法涵盖马来西亚国内所有的公司。该法规定有意经营业务的人士须向公司委员会注册一间公司。该法规定下列三类公司:1. 股份有限公司,其成员的个人承担只限于股票的面值与其所持有或同意认购的股份额;2. 担保有限公司,即当公司清盘时,成员保证承担的债务,以公司组织大纲和章程所指定的为限;3. 无限公司,其成员的债务无限。WX3海外房产网

三、股份有限公司WX3海外房产网

马来西亚最普遍的公司结构为股份有限公司。这类公司可分为私人有限公司与公众公司。股份有限公司可注册为私人公司,若其组织大纲及章程:1. 限制股份转让的权利;2. 股东人数最少2人,最多为50人,不包括公司或其子公司的雇员及某些已离职的雇员;3. 禁止邀请公众人士认购其股票及债券;4. 禁止邀请公众人士存款于公司。WX3海外房产网

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四、公众公司私人公司可以转换成公众公司但须依据1965年公司法第二十六条文。公众公司能邀请公众认购其股票但先必须向证券事务委员会和马来西亚公司委员会承交招股说明书。公众公司可在马来西亚交易所上市但须符合交易所条规。任何证券的后续分发,须证券委员会的批准。WX3海外房产网

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